3分で読める！令和8年度税制改正をやさしく解説

今回の税制改正で何が変わる？

• 設備を買う会社・個人事業主は税金が減りやすくなる
• パート・アルバイトを雇っている事業者は年収の壁が緩和
• 少額の設備購入が経費にしやすくなる
• 一部で新しい税金（防衛特別所得税）が始まる点には注意

① 設備投資をすると税金がかなり有利に

新しい「設備投資減税」がスタート

令和8年度税制改正では、 設備投資をした企業・個人事業主を強く優遇する制度が新設されます。

対象になりやすい設備の例

• 機械・製造設備
• パソコン・業務用ソフトウェア
• 店舗・工場・倉庫
• 建物の電気・空調などの設備

これらを購入して事業で使った場合、
　　・一気に経費にする（即時償却）
　　・税金そのものを減らす（税額控除）
のどちらかを選べる仕組みです。

👉 POINT:　利益が出ている事業ほど節税効果が大きい

② 少額の設備購入がさらに経費にしやすく

少額減価償却の上限アップ

中小企業や個人事業主が使える 「少額減価償却資産の特例」が拡充されます。

• これまで：30万円未満
• 改正後：40万円未満

40万円未満の設備であれば、 買った年にまとめて経費計上しやすくなります。

👉POINT：　パソコン・レジ・業務機器を買う予定があるなら追い風

③ 年収の壁が引き上がり、雇いやすくなる

「年収の壁」は実質178万円超に

基礎控除と給与所得控除が引き上げられ、 パート・アルバイトの年収の壁が実質178万円以上になります。

• 基礎控除：58万円 → 62万円
• 給与所得控除（最低額）：65万円 → 69万円

これにより、 「働きすぎると税金が増えるからシフトを減らす」 という問題が少し緩和されます。

👉POINT：　人手不足の中小企業にはプラス

④ インボイス制度の2割特例は見直しへ

インボイス制度開始に伴う 「2割特例」（消費税の負担軽減措置）は、 令和8年9月末を期限に見直しが行われます。

👉POINT：　免税事業者・小規模事業者は今後のルール変更に注意

⑤ 固定資産税も少し軽くなる

固定資産税がかからないライン（免税点）が引き上げられます。

• 家屋：20万円 → 30万円
• 償却資産：150万円 → 180万円

小規模な設備・建物を持つ事業者には、 地味ですが負担軽減になります。

⑥ 新しい税金もスタートする点に注意

復興特別所得税は税率が下がる一方で、 新たに防衛特別所得税（仮称）が創設されます。
所得税額に対して1％上乗せされる仕組みのため、 個人事業主は実質的な負担増になる可能性があります。

まとめ｜中小企業・個人事業主は「設備投資」がカギ

令和8年度税制改正は、 「稼いで、投資している事業者ほど有利」な内容です。

• 設備投資のタイミングを見直す
• 40万円未満の設備購入を計画的に
• 人材確保では年収の壁緩和を活用

実際の適用可否や有利不利は事業内容によって異なるため、 税理士への事前相談がおすすめです。

＜参照＞
財務省：令和8年度税制改正の大綱
財務省：大綱概要
財務省：税制改正ページ

※大綱は税制の方向性を定めるもので、正式な法律改正は国会審議後になります。